A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) a 2026-os ellenőrzési irányelvek mentén mesterséges intelligenciára épülő adatelemzést alkalmaz annak érdekében, hogy kiszűrje a gyanúsan magas házipénztár-állománnyal rendelkező vállalkozásokat. A hatóság közlése szerint az év utolsó hónapjaiban és 2027 elején fokozott hatósági vizsgálatok várhatók azon cégeknél, amelyeknél a könyvelésben szereplő készpénz tényleges megléte nem igazolható.
Milyen adatok alapján dolgozik az új rendszer?
A NAV által bevezetett rendszer különböző adatforrások gyors, automatizált összevetésével azonosít szokatlan gazdasági folyamatokat. Az elemzésbe bekerülnek az online számlaadatok, az adóbevallások, az online pénztárgépek tranzakciói és az éves beszámolók. A mesterséges intelligencia célja a kockázatos adózók kiválasztása: a technológia önállóan nem állapít meg jogsértést, de hatékonyan kiemeli azokat az eseteket, amelyek célzott vizsgálatot indokolnak.
Mire fókuszálnak az ellenőrök?
A hatóság elsősorban azokat a cégeket veszi célba, amelyek könyveikben kiugróan magas készpénzállományt tüntetnek fel. A gyakoribb szabálytalanság, hogy a könyvekben szereplő, esetenként több tízmillió forintos összeg valójában nem található meg a kasszában. A revizorok vizsgálják az eltérések okait és a pénzmozgások dokumentáltságát.
A NAV tapasztalatai szerint a hiány hátterében gyakran állnak a következők:
- megfelelő bizonylat nélküli tulajdonosi pénzfelvételek,
- nem dokumentált tagi kölcsönök,
- olyan készpénzmozgások, amelyeket nem támasztanak alá valós gazdasági események.
Jogkövetkezmények
Magas házipénztár-egyenleg önmagában nem törvénysértő, azonban ha a készpénz csak papíron létezik, súlyos számviteli és adójogi következményekkel járhat. A vizsgálat adóhiányt tárhat fel, a NAV adóbírságot és késedelmi pótlékot szabhat ki, és súlyosabb esetekben büntetőeljárás is indulhat.
Tanácsok vállalkozásoknak
A szakértők azt javasolják, hogy a vállalkozások még az év végi zárás előtt részletesen vizsgálják felül pénztárnyilvántartásaikat és a tranzakciók bizonylatolását. Érdemes a hatósági fellépést megelőzően könyvelő vagy adótanácsadó bevonásával rendezni az esetleges eltéréseket, és biztosítani, hogy a cég kimutatásai mögött kizárólag valós, ellenőrizhető gazdasági események álljanak.
Megjegyzés
A címlapkép illusztráció; a képfelirat forrása: Getty Images. Ennek a cikknek az előkészítésében AI-asszisztens működött közre, a végleges tartalmat újságírónk szerkesztette és ellenőrizte.
